Exención del pago de impuestos estatales sobre la rentaDakota del Sur ofrece una gran oportunidad de planificación de los impuestos para fiduciarios y beneficiarios, en que los activos del fideicomiso están exentos del pago de impuestos estatales sobre la renta y las ganancias de capital. Con la planificación correcta, es decir, no combinar impuestos estatales sobre la renta con vehículos fiduciarios como fideicomisos de dinastía, fideicomisos de bienes gananciales, fideicomisos residentes y fideicomisos incompletos no otorgantes (“ING”), las familias pueden lograr ahorros de impuestos considerables, cuyo beneficio se extiende a varias generaciones. Haga clic aquí y use nuestra calculadora de ahorro de impuestos para ver cómo Dakota del Sur puede lograr que ahorre impuestos en su fideicomiso.
Dakota del Sur fue el primer estado en el país en eliminar la regla contra la perpetuidad, lo que llevó a la creación de fideicomisos de dinastía, una herramienta de planificación muy poderosa que conserva el patrimonio familiar durante varias generaciones al evitar el pago de impuestos federales sobre la herencia a perpetuidad. A diferencia de muchos estados que simplemente han enmendado la regla contra la perpetuidad para extender el término de un fideicomiso, un fideicomiso de dinastía evita a perpetuidad el pago de impuestos federales a los activos del fideicomiso porque nunca se pone término al fideicomiso.
Para las familias adineradas de todo el mundo, la protección de la privacidad es fundamental. Afortunadamente, Dakota del Sur cuenta con algunas de las mejores protecciones de la privacidad incorporadas en la ley codificada de fideicomisos, incluidos los fideicomisos secretos (ver a continuación). El estatuto de privacidad de Dakota del Sur garantiza un sello total que prohíbe revelar información de los fideicomisos, incluidos los nombres de los fideicomitentes, los beneficiarios y el contenido de los fideicomisos, al público durante un litigio. La mayoría de los estados no cuentan con estatutos de privacidad específicos para los fideicomisos, de modo que la privacidad no es obligatoria ni está garantizada por ley como lo está en Dakota del Sur. El estatuto de Dakota del Sur sella para siempre toda la información sobre los fideicomisos al público sin necesidad de presentar una demanda de sentencia judicial. Los tribunales tienen la facultad de sellar o no sellar el fideicomiso en estados como Delaware, Nevada y Alaska; sin embargo, si se otorga ese sello, a diferencia de Dakota del Sur, no es a perpetuidad
Fideicomisos secretos:
Una característica particularmente valiosa de las leyes de privacidad de Dakota del Sur es la creación de fideicomisos secretos. La mayoría de los estados exigen que los fiduciarios informen a un beneficiario de su interés beneficioso en un fideicomiso a los 18 años de edad, incluido el derecho a ver el contrato de fideicomiso y a recibir los estados financieros del fideicomiso.
Imagine una persona de 18 años que es informada que es beneficiario de un fideicomiso justo en la época en que va a asistir a la universidad o va a iniciar una carrera; quizás esto podría transformarse en un obstáculo cuando se trata de lograr objetivos o hacer planes. Según la ley de Dakota del Sur, se pueden crear fideicomisos secretos que otorguen al fideicomitente, al protector del fideicomiso y al asesor de inversiones o distribuciones el poder de ampliar, restringir, eliminar o modificar los derechos que tienen los beneficiarios de conocer la información sobre un fideicomiso. Dakota del Sur es mundialmente reconocido por tener los estatutos de fideicomiso secreto más amplios y flexibles de la nación.
Según la ley de Dakota del Sur, un interés discrecional en un fideicomiso no es un interés de propiedad ni un derecho. Además, los poderes limitados de nombramiento y los intereses restantes tampoco son intereses de propiedad, lo que es una gran ventaja desde el punto de vista de la protección de activos cuando se combinan con un fideicomiso autoestablecido o un fideicomiso de protección nacional de activos de Dakota del Sur. En un fideicomiso autoestablecido, los activos pueden estar protegidos legalmente contra responsabilidad de terceros (incluidos los cónyuges, en un proceso judicial de divorcio) y litigios y, al mismo tiempo, permitir que los fideicomitentes (las personas que establecen el fideicomiso) mantengan un nivel de control sobre los activos del fideicomiso y disfruten de un beneficio discrecional vitalicio.
Además, Dakota del Sur establece en 2 años el período de traspaso fraudulento, uno de los períodos más cortos, y estipula que el acreedor específico debe demostrar con una carga de prueba “clara y convincente” dicho traspaso. Se debe probar cualquier intención de obstaculizar, demorar o defraudar. Además, Dakota del Sur tiene muchos otros estatutos de protección de activos ventajosos. Por ejemplo, un estatuto que proporciona el reembolso de los honorarios de los abogados al fiduciario si se pierde el litigio y los estatutos de sociedad de responsabilidad limitada de primera categoría convierten a Dakota del Sur en una de las principales jurisdicciones de protección de activos.
Los fideicomisos dirigidos, que solo están disponibles en algunos estados del país, permiten la desagregación de la administración de fideicomisos de la administración de inversiones. Esto permite que las familias combinen los beneficios de un fiduciario corporativo independiente, el entorno favorable de Dakota del Sur en relación con los fideicomisos y los impuestos, y la capacidad de conservar a los asesores de inversiones preferidos sin importar dónde estén radicados. En este modelo, las responsabilidades del fiduciario se dividen en tres áreas:
Responsabilidades de las inversiones: un comité de inversiones, un asesor o un protector son los encargados de seleccionar a los asesores y gerentes de inversiones externos que dirigirán las inversiones del fideicomiso. El fiduciario no tiene ninguna obligación fiduciaria de supervisar el desempeño de estos gerentes de inversiones externos.
Responsabilidades de las distribuciones: un comité de distribuciones, un asesor o un protector deciden cuándo se realizan las distribuciones e instruyen al fiduciario (generalmente mediante una carta de instrucciones) sobre el monto que se debe distribuir y quiénes son los beneficiarios.
Responsabilidades administrativas: el fiduciario maneja las contribuciones, las distribuciones y otras funciones administrativas habituales con el asesoramiento que le brindan los profesionales de inversiones y distribuciones.
El proceso de reforma o modificación de Dakota del Sur, que ofrece los mejores estatutos del país, es sencillo y efectivo en cuanto a costos.
Las reformas y modificaciones generalmente se realizan cuando el otorgante no ha previsto ciertas circunstancias en el momento de redactar el fideicomiso. Las reformas o modificaciones del fideicomiso ayudarían considerablemente al fideicomiso o al propósito para crear el fideicomiso. Del mismo modo, la reforma generalmente se puede usar para corregir un error de hecho o de ley, y se puede establecer la intención del otorgante. Finalmente, para lograr los objetivos fiscales del otorgante, los términos de un instrumento de fideicomiso pueden modificarse de manera que no infrinjan la intención probable del otorgante.
Las reformas o modificaciones en Dakota del Sur se pueden ejecutar de forma rápida y continuar manteniendo su privacidad. Para aprovechar los estatutos de reforma y modificación de Dakota del Sur, el fideicomiso se debe cambiar a Dakota del Sur, de modo que es importante revisar el documento del fideicomiso para determinar si se puede designar a Sterling Trustees como fiduciario. Una vez designado como fiduciario, Sterling Trustees puede solicitar la reforma al tribunal.
La decantación es el proceso de transferir activos de un fideicomiso a un fideicomiso completamente nuevo, con la facultad de decantar los activos del fideicomiso generalmente incluidos en el documento del fideicomiso. Una vez más, Dakota del Sur ha promulgado estatutos vanguardistas. La mayor parte de los fideicomisos permite que los fiduciarios paguen el capital del fideicomiso a uno o más beneficiarios, que también se conoce como el poder de invadir el fideicomiso. El estatuto de decantación de Dakota del Sur permite a un fiduciario de Dakota del Sur transferir todos los bienes del fideicomiso a otro fideicomiso para el o los mismos beneficiarios, siempre y cuando el fiduciario ejerza discreción sobre las distribuciones de los ingresos o del capital. La elección del estatuto de decantación más flexible depende del poder discrecional del fiduciario. Según la clasificación anual de Steve Oshin de los mejores estatutos de decantación, el estatuto de decantación de Dakota del Sur ocupa constantemente el primer lugar porque ofrece a las familias la flexibilidad para lograr sus objetivos.
El proceso de decantación implica el nombramiento de un fiduciario de Dakota del Sur a un fideicomiso existente, luego este decantará (es decir, distribuirá los activos del fideicomiso) al fideicomiso de Dakota del Sur recién creado. Para proporcionar el nexo necesario a Dakota del Sur para la decantación, es importante revisar los documentos del fideicomiso para determinar si es posible designar a Sterling Trustees como fiduciario.
Algunas de las ventajas del estatuto de decantación de Dakota del Sur son:
- La capacidad para cambiar los intereses ventajosos según cada caso
- Permite que los beneficiarios contingentes se conviertan en beneficiarios actuales
- La notificación a los beneficiarios es opcional
- Elimina los intereses obligatorios por ingresos
- Decanta el fideicomiso con un estándar comprobable en un fideicomiso discrecional
El impuesto sobre las primas de 8 puntos base de Dakota del Sur es uno de los impuestos más bajos del país: el impuesto sobre las primas promedio de Estados Unidos es de 200 puntos base (es decir, 2%). Todos los estados, incluidos Massachusetts, Nueva York, Nueva Jersey, Florida, Nevada y California, tienen impuestos sobre las primas que superan a los 200 puntos base. De modo que no es ninguna sorpresa que muchos asesores y otorgantes han utilizado Dakota del Sur para comprar pólizas de seguros.
Al proteger contra responsabilidad personal a las personas que cumplen funciones dentro de la estructura de los fideicomisos dirigidos (miembros del comité de inversiones o distribuciones) y al protector del fideicomiso, esta poderosa herramienta de planificación protege contra demandas relacionadas con sus obligaciones. La mayoría de las SPE están estructuradas como sociedades de responsabilidad limitada de Dakota del Sur. Por lo tanto, las personas que se desempeñan en estos roles son agentes o empleados de la sociedad de responsabilidad limitada de Dakota del Sur en lugar de desempeñarse individualmente como residentes de su estado de residencia. Esto vincula más a los miembros y empleados de las SPE a Dakota del Sur para propósitos de protección de activos/conservación del patrimonio e impuestos sobre la renta.
Además, las SPE pueden contratar el seguro de responsabilidad civil de directores y ejecutivos (D&O) y el seguro de errores y omisiones (E&O), los que podrían no ser necesarios si se desempeñan individualmente. Todas las SPE están registradas en South Dakota Division of Banking (SDDB), pero no se rigen por las normas de este organismo. Todas las entidades con fines especiales deben trabajar con una compañía fiduciaria de Dakota del Sur calificada de modo que las SPE puedan consultar con ellas las decisiones de inversiones, distribuciones o protectores del fideicomiso.
La estabilidad y solidez fiscal de un estado es un factor que a menudo se subestima pero que es extremadamente importante en el momento de seleccionar la jurisdicción de fideicomiso adecuada. Dakota del Sur es atractivo para muchos planificadores patrimoniales porque en el estado no se aplican impuestos sobre la renta ni impuestos sobre las ganancias de capital a los fideicomisos. Puesto que no existe ninguna garantía de que este escenario siempre sea el mismo, es importante evaluar la solidez fiscal de un estado en el momento de seleccionar una jurisdicción para el fideicomiso. Según mediciones objetivas en que se consideran varios factores, Dakota del Sur es sin duda la jurisdicción de fideicomiso con la mayor solidez fiscal de todas las jurisdicciones de fideicomiso más destacadas. Hasta la fecha:
- Dakota del Sur tiene una calificación de bonos AAA según las 3 agencias de calificación
- Dakota del Sur tiene una prohibición constitucional contra los impuestos sobre sucesiones y herencias, y requiere una votación de 2/3 de todas las cámaras del poder legislativo para aplicar impuestos sobre la renta.
- Dakota del Sur tiene un requisito de presupuesto equilibrado como parte de su constitución
- Las pensiones públicas de Dakota del Sur tienen un financiamiento de más de 103%, lo que las sitúa en el primer lugar del país
Dakota del Sur es el primer estado de la nación en promulgar una ley vanguardista nueva que crea el asesor familiar de Dakota del Sur (LINK? ver Ley Codificada de Dakota del Sur 55-1B-1). El rol del asesor familiar se creó para brindar un mayor control a los otorgantes de los fideicomisos, a los beneficiarios y a sus asesores en los casos en que se usa de manera conjunta con un fideicomiso dirigido.
El rol del asesor familiar se puede comparar con el rol del protector del fideicomiso, salvo en una diferencia básica: un asesor familiar se desempeña en una función no fiduciaria y cuenta con la facultad de modificar, controlar y participar en muchos aspectos importantes de la administración de fideicomisos. El asesor familiar de Dakota del Sur es una buena elección para otorgantes y beneficiarios que podrían desear contar con asesores, como abogados, contadores públicos o asesores de inversiones, para tener un grado de control sobre aspectos importantes de la administración de fideicomisos sin enfrentar un riesgo fiduciario, el que podría desanimar a los asesores a actuar o excluirlos de hacerlo debido a la imposibilidad de obtener cobertura de seguros con contraprestación para protegerse.
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“Con la exención del pago de impuestos estatales sobre la renta y las ganancias de capital, los activos del fideicomiso acumulan exenciones de impuestos estatales gratis en comparación con otros estados”
South Dakota Trust
Law Handbook (en inglés)
How to eliminate
state taxes with
South Dakota Trusts (en inglés)
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