南达科他州为受托人和受益人提供了有吸引力的税收筹划机会,信托资产的增长无需缴纳州所得税和资本利得税。通过正确的规划,将免州所得税与信托工具,如朝代信托、社区财产信托、居民信托和不完全非委托人人信托 (ING) 相结合,家族可以节省大量税收,并延续数代人。单击此处 通过节税计算器了解南达科他州如何帮您节省您的信托税负。
对于世界各地的富裕家族来说,隐私保护至关重要。幸运的是,南达科他州在其成文的信托法中内置了隐私保护的最佳实践,包括沉默信托(请参阅下文)。南达科他州的隐私法规确保在诉讼过程中禁止向公众公开任何信托信息,包括委托人姓名,受益人和信托内容。大多数州没有专门针对信托的隐私法规,而南达科他州对隐私权具有法律强制性或保障性。南达科他州将所有信托信息永久封存,无需向法院申请法令。在特拉华州、内华达州和阿拉斯加州等州,法院有权决定是否封存信托。然而,与南达科塔州不同的是,即使封存请求被批准,也并非永久有效。
沉默信托:
南达科他州隐私法中极具价值的特色是建立了沉默信托。大多数州要求受托人在受益人年满18岁时告知他或她在信托中的实益权益,包括查看信托文件和接收信托财务报表的权利。
想象一下,一个18岁的年轻人在即将上大学或开始自己的职业生涯时,发现自己是一个信托的受益人,这也许会成为其实现抱负或计划的一大绊脚石。根据南达科他州法律,可以建立沉默信托,赋予财产委托人,信托保护人和投资/分配顾问扩展、限制、废除或修改受益人知悉信托信息的权利。大众普遍认为南达科他州拥有全国最全面和最灵活的私密信托法规。
根据南达科他州法律,信托中的自由裁量权既不是财产权益也不是法定权利。此外,有限指定权和剩余权益也不是财产权益。从资产保护的角度来看,与南达科他州自益信托或国内资产保护信托结合起来具有极大的优势。在自益信托中,可以在法律上保护资产免于第三方责任(包括离婚诉讼中的配偶)和诉讼,同时允许委托人(建立信托的人)保留对信托资产的控制,并在其有生之年享有自由裁量的利益。
此外,南达科他州拥有最短的欺诈性转让财产期限(仅2年),同时具体债权人负有明确而令人信服的举证责任。企图妨碍、拖延或欺骗的行为须被证实才能被认可。此外,南达科他州还包含其他有利的资产保护法规,例如,法规明确,如果对方败诉,受托人可以获得法律费用的补偿;而且评级最高的LLC法规将南达科他州列为最高资产保护管辖区。
南达科他州提供完善的法规,改造和修改法规的过程既简单又具有成本效益。
在委托人起草信托时,不是所有的情况都可以预见到。改造和修改就是很必要。通过对信托的改造或修改,可以实质性地促进信托或者创建信托的目的。同样,改造通常用于纠正事实或法律上的错误,并确立委托人的意图。最后,为了实现委托人的税收目标,信托文书的条款可以在不违反委托人可能意图的情况下进行修改。
在南达科他州,信托的改造或修改可以在保护隐私的情况下快速进行。为了利用南达科他州的改造和修改法规,必须将信托更改为南达科他州的信托所在地。因此,审查信托文件确认是否可以将 西领信托任命为受托人,这点很重要。一旦任命,西领就可以向法院申请改造。
转注 是将一个信托的资产转移到一个新建信托的过程,其注入信托资产的权力通常被写入信托文件。南达科他州再次颁布了先进的法规。大多数信托允许受托人向一个或多个受益人支付信托本金,也称为侵蚀信托的权力。南达科他州的转注法规允许南达科他州受托人将所有信托财产转让给同一受益人的另一信托,只要受托人对收入或主要分配拥有裁量权。根据受托人裁量权性质选择最灵活的转注法规。根据Steve Oshin的年度最佳转注法规排名,南达科他州一直排名第一,为家族实现目标提供了灵活性。
注入过程包括任命一位南达科他州受托人到现有的信托,然后由南达科他州受托人注入(例如分配信托资产)新设立的南达科他州信托。与南达科他州建立联系以便进行信托注入,审查信托文件以确定是否将 Sterling Trustee 任命为受托人,这点至关重要。
南达科他州转注法规包含的部分优势如下:
- 根据具体情况更改受益权
- 使或有受益人成为当前受益人
- 可选择是否通知受益人
- 免除强制性收入利息
- 将确定标准信托转注到自由裁量信托
通过规避在指定信托结构内服务的个人(投资和/或分配委员会成员)和信托保护人的个人责任,这一强大的规划工具避免了与他们职能相关的索赔。多数SPE都为南达科他州有限责任公司。因此,担任这些角色的人都是南达科他州有限责任公司的代表或雇员,而不是作为自己所在州的居民单独服务。这进一步将SPE的成员及雇员与南达科他州联系在一起,以实现资产保护/财富保全和所得税优化的目的。
此外,SPE 可以获得董事责任保险及过失与疏忽保险,而如果他们以个人身份服务,则无法获得这些保险。所有SPE都在南达科他州银行部(SDDB)注册,但不受SDDB的监管。所有特殊目的实体必须与合格的南达科他州信托公司合作,这样SPE才能在投资、分配和信托保护决策方面为其提供指导。