人寿保险信托

在这种类型的信托中，人寿保险单或多个保险单归信托所有。当被保险人死亡时，受托人代表受益人投资保险收益并管理信托。信托的受托人为被保险人（通常是委托人）购买人寿保险是非常有优势的。人寿保险信托通常是不可撤消的。

目前有两种类型的人寿保险信托：

• 附资金的人寿保险信托―信托拥有保险合同和产生收益的资产，这些资产通常用于支付部分或全部保单保费。
• 无资金的人寿保险保险信托—信托所持有的任何保险单均由委托人赠与。

通常，在被保险人结婚的情况下，受益人将包括未被保险的配偶和子女（如适用）。保单可以通过定制来支持生者所有权（也称为“第二死亡”），在这些条款中，只有在配偶双方都死亡时，才会进行一次支付，而子女是唯一的受益人。

优势

当被保险人死亡时，且寿险保费已经缴纳，其收益可被用于收购遗产，以便为遗产提供足够的流动性，支付任何到期的遗产税。在南达科他州，有最低的保险费税。

警告

• 附资金的人寿保险信托通常不太具有吸引力，因为它们须缴纳赠与税（将产生收入的资产转让给信托）和委托人信托的所得税。
• 在被保险人将现有保险单转给人寿保险信托的情况下，美国国税局实行三年期窗口限制。如果被保险人在转让后三年内死亡，保险收入仍需缴纳遗产税。
• 被保险人拥有保险单，超过一定数额的，可能需要缴纳遗产税。有时被保险人会指定一个受益人，如配偶或子女作为保单的所有者，以避免遗产税，但通常不建议这样做。
• 使用年度赠予豁免的无资金的保险金信托将受制于Crummey信函。向保险金信托的每个受益人发送一封Crummey信，提供一个时间窗口（通常是 30 天），受益人可以立即获得赠予。（赠予的获得只适用于该项赠予，而不是整个信托，金额不超过年度免税抵免额。）如果最终受益人在该窗口期间未能执行此操作，则赠与资产将成为信托的一部分，并受限于信托的分配条件。通过给予受益人在信托之外接收资金的机会，赠与资产被认为是当期的利益，属于年度抵免额的一部分。

对信托的描述仅供参考，并非具体建议。联系 Sterling Trustees 信托官，获取最适合您情况的详细信息。