委托人保留年金信托 (GRAT)

属于不可撤消信托类型，在满足向特定的家族成员提供大量的财务捐赠的前提下，不会激活赠与税。

资产被置入信托后，赠予价值等于，初始本金加上当前理论利息（由美国国税局确定）减去信托期内将支付的年金总价值。然后，委托人每年在整个信托期限内收到年金付款。该期限结束时的任何剩余价值将作为赠与资产转移给受益人。

优势

如果在信托期结束时赚取的实际利息高于国税局的理论利息（可能涉及波动资产的情况下），则留给受益人的剩余价值不需要缴纳赠与税。

警告

• 任何被指定为 GRAT 受益人的人也不得被指定为委托人保留收益信托 (GRET) 的受益人，该信托是一种类似的金融工具，受益人直接从创收资产获得资金（例如，商业租赁财产的稳定租金收入）。
• 如果委托人在信托期限结束前死亡，GRAT 资产将被视为遗产的一部分，这意味着避免赠与税的潜在利益将丧失。

对信托的描述仅供参考，并非具体建议。联系 Sterling Trustees 信托官，获取最适合您情况的详细信息。