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合格个人住宅信托 (QPRT)

此类不可撤消的生前信托旨在通过减少委托人死亡后个人住宅的价值,最大限度地减少遗产税和赠予税的影响。它允许委托人将房屋所有权转让给信托,同时在信托期间继续免费居住。一旦信托期限结束,住所的所有权就转移给受益人。委托人可以选择以公平的市场价值从他们那里租赁住房,以便住在家中,进一步降低遗产总额。

“个人住所”一词可指委托人的主要住所、次要住所(如度假屋)或其中任何一处的不可分割部分权益。委托人最多可以转让两处住宅的所有权,只要其中一处是主要住宅。如果将度假屋放入信托,委托人可以将其出租给其他人,但必须在那里居住超过14天或租赁天数的10%,以较大者为准。

优势
  • 该住宅的价值在信托成立时被冻结,如果在信托期内升值,则不需要缴纳遗产税。
  • 美国国税局使用信托存续期、当前理论利率和委托人预期寿命计算赠与税的余值利息。如果余值的利息大于零,则住宅价值和产生的赠与税将会更低。
  • 即使委托人不再拥有信托中的住所,但他们仍然可以要求所得税的抵扣,如果他们支付的时候。
警告
  • 选择这种信托的明智性在很大程度上取决于信托成立时的联邦利率。联邦税率越低,住宅的价值就越高,这意味着赠与税就越高。
  • 为了避免委托人在信托期限结束前死亡的后果,一些顾问设立了多个期限范围不同的 QPRT(例如,5 年、10 年和 15 年)。

 

对信托的描述仅供参考,并非具体建议。联系 Sterling Trustees 信托官员,获取最适合您情况的详细信息。

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