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隔代信托

此类信托利用联邦隔代转让抵免额,将未来几代人的税收负担降至最低。

隔代转让税针对直接赠与或通过信托转移资产的时候,受赠人和捐赠人隔了一代人以上(或比捐赠人小37.5岁以上的无亲属受益人)的情形,从而解决人们逃避赠予税和遗产税的问题。由于跳过捐赠者子女的信托资产不需要缴纳遗产税,因此,隔代转让税是对价值超过一定限度的信托资产征收的。

在隔代信托中,按当前豁免金额估值的现金或财产等资产通常会在特定期限内委托给委托人的子女和孙辈。(如果这一期限没有限制,则被称为朝代信托。) 信托收入是根据委托人的意愿分配的,然后在子女去世后将本金直接分配给孙辈。

优势
  • 当委托人的子女去世,则信托资产将以免税的形式传递给孙辈。
  • 通常属于债权人债权的信托资产,在跨代信托中受到保护。
  • 由孙辈继承的信托资产一般不受前配偶的要求限制,但具体取决于信托建立所在的州。
警告

虽然子女充当受托人的角色,但还需谨慎。如果某子女被指定为唯一受托人,那么在该子女死亡时,该信托容易受到债权人索赔和遗产税的影响。未成年受托人对信托收入如何分配拥有自由裁量权的能力,可能会受到相关既定标准的限制。

 

对信托的描述仅供参考,并非具体建议。联系 西领信托的信托官,获取最适合您情况的详细信息。

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