独立思考 的力量

委托人保留年金信托 (GRAT)

属于不可撤消信托类型,在满足向特定的家族成员提供大量的财务捐赠的前提下,不会激活赠与税。

资产被置入信托后,赠予价值等于,初始本金加上当前理论利息(由美国国税局确定)减去信托期内将支付的年金总价值。然后,委托人每年在整个信托期限内收到年金付款。该期限结束时的任何剩余价值将作为赠与资产转移给受益人。

优势

如果在信托期结束时赚取的实际利息高于国税局的理论利息(可能涉及波动资产的情况下),则留给受益人的剩余价值不需要缴纳赠与税。

警告
  • 任何被指定为 GRAT 受益人的人也不得被指定为委托人保留收益信托 (GRET) 的受益人,该信托是一种类似的金融工具,受益人直接从创收资产获得资金(例如,商业租赁财产的稳定租金收入)。
  • 如果委托人在信托期限结束前死亡,GRAT 资产将被视为遗产的一部分,这意味着避免赠与税的潜在利益将丧失。

对信托的描述仅供参考,并非具体建议。联系 Sterling Trustees 信托官,获取最适合您情况的详细信息。

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