Fideicomisos de anualidades retenidos por el otorgante (GRAT)

Este tipo de fideicomiso irrevocable suele crearse para permitir que una persona realice donaciones financieras sustanciales a algunos miembros de la familia sin estar sujetos al impuesto sobre las donaciones.

Después de que los activos se incluyen en el fideicomiso, se calcula un valor de la donación que representa el valor del capital inicial más el interés teórico actual (que determina el Internal Revenue Service [IRS]), menos el valor total de los pagos de anualidades que se realizarán durante la vigencia del fideicomiso. El otorgante entonces recibirá pagos de anualidades cada año durante la vigencia completa del fideicomiso. Todo valor remanente al final de ese plazo pasa a los beneficiarios como una donación.

Beneficios

Si el interés real devengado al final de la vigencia del fideicomiso es mayor que el interés teórico del IRS (como puede ser el caso cuando se trata de activos volátiles), el valor remanente que recibe el beneficiario no está sujeto al impuesto sobre las donaciones.

Notas de advertencia

• Una persona designada como beneficiaria de GRAT no puede designarse también como beneficiaria de un Fideicomiso de ingresos retenidos por el otorgante (GRIT), un instrumento financiero similar en el que los beneficiarios reciben fondos directamente del activo que genera ingresos (por ejemplo, un flujo constante de ingresos por alquiler de una propiedad arrendada comercialmente).
• Si el otorgante fallece antes del término de la vigencia del fideicomiso, los activos GRAT se considerarán parte del patrimonio, es decir, se perderán los beneficios tributarios potenciales en términos del impuesto sobre las donaciones.

Las descripciones de los fideicomisos son solo para fines informativos y no constituyen recomendaciones específicas. Comuníquese con un administrador fiduciario de Sterling Trustees para obtener información más detallada sobre lo que se adapta mejor a sus circunstancias.