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Fideicomisos de seguro de vida

En este tipo de fideicomiso, un fideicomiso posee una o varias pólizas de seguro de vida. Cuando la persona asegurada fallece, el fiduciario invierte los ingresos del seguro y administra el fideicomiso en nombre de los beneficiarios. Es ventajoso para el fiduciario de un fideicomiso contratar el seguro de vida para el asegurado, que generalmente es el otorgante. Un fideicomiso de seguro de vida generalmente es irrevocable.

Existen dos categorías de fideicomisos de seguro de vida:
  • Financiado: el fideicomiso es propietario de uno o más contratos de seguros Y activos de inversión, los que normalmente se usan para pagar parte o la totalidad de las primas de las pólizas.
  • No financiado: todas las pólizas de seguro de propiedad del fideicomiso son financiadas por las donaciones del otorgante.

Generalmente, en los casos en que la persona asegurada esté casada, los beneficiarios incluirán al cónyuge y a los hijos no asegurados, si corresponde. En las pólizas se pueden incluir cláusulas de sobrevivencia (también conocidas como “segundo en morir”) en que el seguro solo se paga una vez que fallecen ambos cónyuges, y los hijos quedan como los únicos beneficiarios.

Beneficios

Cuando una póliza de seguro de vida se financia después del fallecimiento de la persona asegurada, los ingresos se utilizan para comprar activos del patrimonio a fin de proporcionar al patrimonio suficiente liquidez para pagar todos los impuestos sobre la herencia adeudados. En Dakota del Sur los fideicomisos tienen el impuesto más bajo sobre las primas de seguro.

Notas de advertencia
  • Los fideicomisos de seguro de vida financiados a menudo son menos atractivos porque están sujetos al impuesto sobre las donaciones (cuando se transfieren activos de inversión al fideicomiso) y al impuesto sobre la renta del fideicomiso del otorgante.
  • El Internal Revenue Service impone una restricción de tres años en los casos en que la persona asegurada transfiera una póliza existente a un fideicomiso de seguro de vida. Si la persona asegurada fallece dentro de tres años después de la transferencia, los ingresos del seguro aún estarán sujetos a impuestos sobre la herencia.
  • Si la póliza es de propiedad de la persona asegurada y los ingresos superan un monto determinado, estos pueden estar sujetos a impuestos sobre la herencia. Algunas veces la persona asegurada designará a un beneficiario, por ejemplo a un cónyuge o hijo, como propietario de la póliza para evitar pagar impuestos sobre la herencia, pero generalmente no se recomienda hacerlo.
  • Los fideicomisos de seguro de vida no financiados que usan la exención de exclusión anual de donaciones quedan sujetos a los poderes Crummey. Se envía un poder Crummey a cada beneficiario de un fideicomiso de seguro que ofrece al beneficiario un plazo (generalmente 30 días) para tomar el control inmediato de la donación. [El control que se ofrece solo se aplica a la donación actual (por suposición, un monto no mayor al monto de exclusión anual) y no al fideicomiso completo]. Si el beneficiario no lo hace durante ese plazo, la donación se vuelve parte del fideicomiso y está sujeta a las condiciones de distribución del fideicomiso. Al ofrecer al beneficiario la oportunidad de recibir los fondos fuera del fideicomiso, la donación se considera como un interés corriente, que hace que esté sujeta a la exclusión anual de donaciones.

Las descripciones de los fideicomisos son solo para fines informativos y no constituyen recomendaciones específicas. Comuníquese con un administrador fiduciario de Sterling Trustees para obtener información más detallada sobre lo que se adapta mejor a sus circunstancias.

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