Fideicomisos de residencia personal calificados (QPRT)

Este tipo de fideicomiso activo está diseñado para minimizar el impacto de los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones al reducir el valor de la residencia personal del otorgante en caso de fallecimiento. Permite al otorgante transferir la titularidad de una vivienda al fideicomiso sin dejar de vivir en ella y sin pagar alquiler durante la vigencia del fideicomiso. Una vez finalizado el fideicomiso, la titularidad de la residencia se transfiere a los beneficiarios. El otorgante puede optar por alquilarles la residencia al valor de mercado para permanecer en la vivienda y reducir aún más el valor del patrimonio.

El término “residencia personal” puede referirse a la residencia principal del otorgante, una residencia secundaria (como una vivienda de vacaciones) o un derecho indiviso de propiedad en cualquiera de ellas. El otorgante puede transferir la titularidad de hasta dos residencias, siempre que una de ellas sea la residencia principal. Si en el fideicomiso se ingresa una vivienda de vacaciones, el otorgante puede alquilarla a terceros, pero debe vivir en ella más de 14 días o el 10% de la cantidad de días de alquiler, lo que sea mayor.

Beneficios

• El valor de la residencia se bloquea a partir del momento en que se crea el fideicomiso, y si incrementa su valor durante la vigencia de este, ese monto no está sujeto a impuesto sobre el patrimonio.
• El IRS calcula el valor del interés remanente a los efectos del impuesto sobre las donaciones utilizando la vigencia del fideicomiso, la tasa de interés teórica actual y la esperanza de vida del otorgante. Si el interés retenido es mayor que cero, el valor de la residencia y el impuesto sobre las donaciones será menor.
• Los otorgantes todavía pueden reclamar una deducción al impuesto sobre la renta por los impuestos inmobiliarios que pagan aunque ya no sean propietarios de la residencia en el fideicomiso.

Notas de advertencia

• La conveniencia de elegir este tipo de fideicomiso depende en gran medida de cuál sea la tasa de interés federal en el momento de la creación del fideicomiso. Cuanto menor sea la tasa federal, mayor será el valor de la residencia, lo que significa que el impuesto sobre las donaciones será mayor.
• Para evitar las consecuencias del fallecimiento del otorgante antes del término de la vigencia del fideicomiso, algunos asesores crean varios QPRT con diferentes plazos (por ejemplo, 5, 10 y 15 años).

Las descripciones de los fideicomisos son solo para fines informativos y no constituyen recomendaciones específicas. Comuníquese con un administrador fiduciario de Sterling Trustees para obtener información más detallada sobre lo que se adapta mejor a sus circunstancias.