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Fideicomisos de otorgantes defectuosos

Este tipo de fideicomiso permite al otorgante limitar el impacto de la futura apreciación o depreciación de los activos mediante la sustitución de activos fiduciarios de valor equivalente. El fideicomiso es irrevocable para fines de patrimonio y donaciones porque el otorgante no ha conservado ninguna facultad que pudiera generar impuestos sobre el patrimonio.

Los fideicomisos de otorgantes defectuosos se consideran completos para fines fiscales, pero incompletos (o “defectuosos”) para fines de impuestos sobre la renta. En la práctica, esto significa que los otorgantes pueden transferir activos de su patrimonio sin estar sujetos al impuesto sobre las donaciones, reduciendo así el futuro valor patrimonial imponible. Sin embargo, dado que el otorgante conserva poderes limitados sobre el fideicomiso, está sujeto al impuesto sobre la renta sobre el monto total generado por los activos que generan ingresos, aunque no tiene derecho a ninguna distribución del fideicomiso.

Beneficios
  • Debido a que el otorgante puede sustituir activos equivalentes, es posible minimizar las posibles pérdidas de una futura depreciación.
  • Al cumplir con el requisito de pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos fiduciarios, el otorgante puede reducir la magnitud de su patrimonio al hacer una donación a los beneficiarios sin incurrir en impuestos sobre las donaciones o el patrimonio.

 

Las descripciones de los fideicomisos son solo para fines informativos y no constituyen recomendaciones específicas. Comuníquese con un administrador fiduciario de Sterling Trustees para obtener información más detallada sobre lo que se adapta mejor a sus circunstancias.

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