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Fideicomisos caritativos

Este tipo de fideicomiso irrevocable generalmente es utilizado por donantes que desean que una parte o la totalidad de sus bienes de sucesión sean donados a una organización benéfica específica. El fideicomiso se puede crear mientras el donante esté vivo o después de su fallecimiento como parte de un fideicomiso o un testamento.

Existen varias categorías y subcategorías de fideicomisos caritativos:
  • Fideicomiso caritativo principal: el fideicomiso realiza pagos a la organización benéfica designada durante el período de vigencia del fideicomiso, después de lo cual los activos remanentes se pueden devolver al donante o entregar a los beneficiarios. Las opciones incluyen:
  • Fideicomiso caritativo principal de anualidades: se realizan pagos de un monto fijo
  • Unitrust caritativo principal: se realizan pagos de un porcentaje específico del capital
  • Fideicomiso caritativo remanente (también conocido como fideicomiso de la sección 664 o fideicomiso de intereses divididos): un fideicomiso caritativo remanente, generalmente exento de impuestos, genera ingresos para los beneficiarios durante el período de vigencia del fideicomiso, después de lo cual los activos remanentes se pagan a la organización benéfica una vez que se ha pagado a todos los beneficiarios. Las opciones incluyen:
  • Fideicomiso caritativo remanente de anualidades: se realizan pagos de un monto fijo
  • Unitrust caritativo remanente: se realizan pagos de un porcentaje específico del capital
Beneficios
  • Siempre y cuando el fideicomiso y la organización benéfica cumplan con los requisitos del IRS para las entidades de la sección 501(c), las donaciones realizadas por personas o corporaciones pueden ser deducibles de impuestos.
  • Según el tipo de fideicomiso caritativo principal seleccionado, un donante puede solicitar una deducción por contribuciones caritativas de los impuestos sobre la renta, donaciones o la herencia.
  • En un fideicomiso caritativo remanente, si los activos valuados se venden para financiar compras de otros bienes con el propósito de diversificar la cartera, el fideicomiso generalmente no estará sujeto a un impuesto sobre las ganancias de capital inmediato.
  • Los unitrust caritativos remanentes con frecuencia se usan como una estrategia clave en la planificación de rescate debido a su flexibilidad en la distribución de ingresos.
Notas de advertencia
  • Hacer una donación a un fideicomiso caritativo principal no otorgante normalmente no dará como resultado una deducción del impuesto sobre la renta, aunque sí reducirá el valor de los activos del patrimonio del donante para minimizar el impacto de los impuestos sobre la herencia en el futuro.
  • Los fideicomisos caritativos remanentes de anualidades ofrecen menos flexibilidad. Pero pueden ser apropiados cuando los donantes financian el fideicomiso con valores negociables o efectivo sin tomar en consideración los efectos de la inflación en la distribución de ingresos.

 

Las descripciones de los fideicomisos son solo para fines informativos y no constituyen recomendaciones específicas. Comuníquese con un administrador fiduciario de Sterling Trustees para obtener información más detallada sobre lo que se adapta mejor a sus circunstancias.

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