Fideicomisos transgeneracionales

Este tipo de fideicomiso aprovecha la exención de impuestos federales por transferencia transgeneracional a fin de minimizar la carga fiscal para las generaciones futuras.

El impuesto a las transferencias transgeneracionales se estableció para abordar los casos de personas que evitan los impuestos sobre las donaciones y el patrimonio mediante donaciones directas o transferencias en fideicomiso a parientes separados por más de una generación del donante (así como también beneficiarios no relacionados que son 37,5 años menores que el donante). Dado que los activos fiduciarios que omitían a los hijos del donante no estaban sujetos a impuestos sobre el patrimonio, el impuesto a las transferencias transgeneracionales se impuso a los activos fiduciarios valuados por encima de cierto límite.

En un fideicomiso transgeneracional, los activos como dinero en efectivo o propiedades valoradas en virtud del monto de exención actual se suelen depositar en fideicomiso para los hijos y nietos del otorgante por un período determinado. (Si la vigencia es de duración ilimitada, se denomina fideicomiso de dinastía). Los ingresos del fideicomiso se distribuyen según los deseos del otorgante y luego, el capital se distribuye directamente a los nietos después de que fallezcan los hijos.

Beneficios

• Cuando fallecen los hijos del otorgante, los activos fiduciarios se transfieren libres de impuestos a los nietos.
• Los activos de los fideicomisos que normalmente estarían sujetos a reclamaciones de acreedores están protegidos en un fideicomiso transgeneracional.
• Según el estado en el que se crea el fideicomiso, los activos fiduciarios heredados por los nietos no están sujetos a reclamaciones de excónyuges.

Notas de advertencia

Si bien los menores pueden actuar como fiduciarios, se recomienda precaución. Si se nombra a un menor como fiduciario único, el fideicomiso queda vulnerable ante reclamaciones de acreedores e impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del menor. Es posible limitar la capacidad de un fiduciario menor para tener control discrecional sobre cómo se distribuyen los ingresos del fideicomiso mediante la aplicación de estándares relevantes comprobables.

Las descripciones de los fideicomisos son solo para fines informativos y no constituyen recomendaciones específicas. Comuníquese con un administrador fiduciario de Sterling Trustees para obtener información más detallada sobre lo que se adapta mejor a sus circunstancias.